PDV u Srbiji 2026: prag 8.000.000 RSD, stope 20% i 10%, registracija
Porez na dodatu vrednost (PDV) je jedan od najvažnijih poreza za firme u Srbiji, a pitanje „moram li u sistem PDV-a?” jedno je od prvih koje postavljaju novi preduzetnici. U ovom vodiču objašnjavamo prag za registraciju, stope, razliku između obavezne i dobrovoljne registracije i koje obaveze nosi status PDV obveznika u 2026.
Prag za PDV: 8.000.000 RSD
Najvažniji broj: u sistem PDV-a obavezno ulazite kada vaš oporezivi promet u prethodnih 12 meseci pređe 8.000.000 RSD. To nije kalendarska godina, već pokretni period od 12 meseci — zato je promet potrebno pratiti kontinuirano, a ne samo na kraju godine.
Čim pređete prag, dužni ste da se prijavite za PDV u zakonskom roku. Za naše klijente pratimo ovaj prag i blagovremeno upozoravamo pre nego što ga pređu, jer zakašnjela registracija nosi rizik kazni i obračuna PDV-a unazad.
PDV stope: 20% i 10%
U Srbiji postoje dve stope:
- Opšta stopa 20% — primenjuje se na većinu dobara i usluga.
- Posebna (snižena) stopa 10% — primenjuje se na tačno propisan krug dobara i usluga (npr. osnovne životne namirnice, lekovi, komunalne usluge i drugo, prema zakonu).
Postoji i niz transakcija koje su oslobođene PDV-a (sa pravom ili bez prava na odbitak prethodnog poreza). Tačnu klasifikaciju svake vrste prometa proverite u zakonu ili sa knjigovođom, jer pogrešna stopa direktno utiče na cenu i obavezu.
Brz obračun cene sa i bez PDV-a možete uraditi pomoću našeg kalkulatora PDV-a.
Kako izgleda obračun PDV-a na fakturi
Primer za uslugu vrednu 100.000 RSD osnovice po opštoj stopi:
| Stavka | Iznos |
|---|---|
| Osnovica (bez PDV-a) | 100.000 RSD |
| PDV 20% | 20.000 RSD |
| Ukupno za naplatu | 120.000 RSD |
A ako od bruto iznosa (sa PDV-om) treba „izvući” osnovicu, koristi se preračunata stopa. Za stopu od 20% to je faktor 16,6667%:
| Stavka | Iznos |
|---|---|
| Ukupan iznos sa PDV-om | 120.000 RSD |
| PDV (120.000 × 16,6667%) | 20.000 RSD |
| Osnovica | 100.000 RSD |
Za sniženu stopu od 10% preračunata stopa iznosi 9,0909%. Ove obračune automatski radi naš kalkulator PDV-a.
Obavezna vs dobrovoljna registracija
Postoje dva puta u sistem PDV-a:
- Obavezna registracija — kada pređete prag od 8.000.000 RSD prometa u 12 meseci.
- Dobrovoljna registracija — možete ući u sistem i pre nego što dostignete prag.
Dobrovoljna registracija ima smisla kada:
- poslujete pretežno sa PDV obveznicima (oni vaš PDV koriste kao odbitni, pa im cena nije „skuplja”),
- imate velike ulazne troškove sa PDV-om (oprema, zakup, podizvođači) i želite da odbijate prethodni porez,
- želite da delujete kao ozbiljniji, veći poslovni partner.
S druge strane, ako prodajete pretežno krajnjim potrošačima ili firmama van sistema PDV-a, dobrovoljni ulazak vas može učiniti skupljim. Procenu radimo u okviru usluge registracije za PDV.
Brza orijentacija: da li vam se isplati dobrovoljni PDV?
| Vaša situacija | Dobrovoljni PDV |
|---|---|
| Klijenti su pretežno PDV obveznici | često se isplati |
| Veliki ulazni troškovi sa PDV-om (oprema, zakup) | često se isplati |
| Prodaja pretežno fizičkim licima / firmama van PDV-a | po pravilu se NE isplati |
| Mali troškovi, niska osnovica | obično nepotrebno |
Za paušalce je važno znati da su paušalni limit (6.000.000 RSD) i PDV prag (8.000.000 RSD) dva odvojena praga — možete biti u sistemu PDV-a, a i dalje paušalac, ili obrnuto.
Obaveze PDV obveznika
Status PDV obveznika nosi konkretne obaveze:
- Izdavanje računa sa iskazanim PDV-om, u skladu sa propisima i kroz sistem elektronskih faktura (SEF) gde je to obavezno.
- Vođenje evidencije PDV-a (knjiga izdatih i primljenih računa).
- Podnošenje poreske prijave PDV-a (PP PDV) i plaćanje u propisanim rokovima — mesečno ili tromesečno, zavisno od kategorije obveznika.
- Obračun prethodnog (odbitnog) poreza — PDV koji ste platili na nabavke umanjuje vašu obavezu.
Greške u prijavama i rokovima nose kamatu i prekršajnu odgovornost, pa je uredna evidencija ključna.
PDV i strani klijenti
Za firme koje rade sa inostranstvom posebno je važno mesto prometa usluge — od njega zavisi da li se PDV obračunava u Srbiji ili ne. Izvoz dobara i pojedine usluge prema inostranstvu mogu biti oslobođeni, ali pravila su precizna i zahtevaju dokumentaciju. Zato klasifikaciju svake fakture prema inostranstvu treba proveriti unapred.
Korak po korak: šta uraditi kada pređete prag
- Pratite promet kontinuirano (pokretnih 12 meseci), ne samo na kraju godine.
- Podnesite evidencionu prijavu za PDV u zakonskom roku po prelasku praga.
- Uskladite fakture — od ulaska u sistem iskazujete PDV i koristite SEF gde je obavezno.
- Vodite PDV evidenciju (knjiga izdatih i primljenih računa).
- Podnosite PP PDV i plaćajte u rokovima (mesečno ili tromesečno).
- Obračunavajte prethodni porez da biste umanjili obavezu.
Često postavljana pitanja
Da li paušalac može biti u sistemu PDV-a? Može. Status paušalca (način oporezivanja prihoda) i PDV (oporezivanje prometa) su odvojeni. Paušalac koji pređe 8.000.000 RSD prometa ulazi u PDV, a ostaje paušalac dok ne pređe i limit od 6.000.000 RSD.
Šta ako zakasnim sa registracijom? Zakašnjela registracija nosi rizik kazni i obračuna PDV-a unazad, jer ste obavezu „nosili” i pre formalnog ulaska. Zato je praćenje praga ključno.
Mogu li da izađem iz sistema PDV-a? Pod propisanim uslovima i nakon određenog perioda moguće je brisanje iz evidencije obveznika ako padnete ispod praga. Postupak i rokove proverite sa knjigovođom.
Da li izvoz usluga ka inostranstvu nosi PDV? Zavisi od mesta prometa usluge. Pojedine usluge i izvoz dobara mogu biti oslobođeni, ali uz preciznu dokumentaciju — svaku fakturu ka inostranstvu treba klasifikovati unapred.
Kako vam pomažemo
Procenjujemo da li i kada treba da uđete u sistem PDV-a, vršimo registraciju, vodimo PDV evidenciju i podnosimo prijave na vreme. Pogledajte uslugu registracije za PDV, tekuće knjigovodstvo ili nam se javite za procenu. Cene su na stranici cene.
Napomena: tekst je informativnog karaktera. Aktuelne pragove, stope i rokove proverite kod Poreske uprave (purs.gov.rs) ili sa knjigovođom.