Porez na kapitalnu dobit u Srbiji: 15%, oslobođenja i kripto (2026)
Kada prodate nešto vrednije skuplje nego što ste platili — stan, akcije, udeo u firmi ili kripto — ta razlika je kapitalna dobit i, po pravilu, oporezuje se. U Srbiji kapitalni dobitak fizičkih lica oporezuje se stopom od 15%. Mnogi to otkriju tek kada prodaju imovinu, pa je dobro znati pravila unapred — uključujući i situacije u kojima se porez ne plaća.
Ovde objašnjavamo na šta se porez odnosi, kako se računa osnovica, koja oslobođenja postoje i kako se stvari razlikuju kod pravnih lica. Tekst je informativan — konkretan slučaj uvek proverite sa knjigovođom ili Poreskom upravom.
Šta je kapitalna dobit
Kapitalna dobit je pozitivna razlika između prodajne i nabavne cene određene imovine. Ako ste stan kupili za 100.000 € a prodali za 130.000 €, kapitalna dobit je 30.000 € — i upravo se ona, a ne ceo iznos prodaje, uzima kao osnovica poreza.
Kod fizičkih lica porez na kapitalni dobitak iznosi 15% i odnosi se naročito na prodaju:
| Vrsta imovine | Primer |
|---|---|
| Nepokretnosti | Stan, kuća, poslovni prostor, zemljište |
| Akcije i hartije od vrednosti | Prodaja akcija na berzi ili van nje |
| Udeli u privrednim društvima | Prodaja udela u d.o.o. |
| Digitalna imovina (kripto) | Prodaja Bitcoina, Ethereuma i sl. |
| Određena prava (npr. intelektualna svojina) | Prenos prava uz naknadu |
Osnovica je razlika prodajne i (usklađene) nabavne cene. Ako ste imovinu prodali jeftinije nego što ste je kupili, nastaje kapitalni gubitak — on se po pravilu može prebijati sa dobicima ostvarenim na sličnoj imovini, pod uslovima iz zakona.
Digitalna imovina (kripto)
Prodaja kriptovaluta i druge digitalne imovine tretira se kao kapitalni dobitak i oporezuje stopom od 15% na ostvarenu razliku. Bitno: za kripto i hartije od vrednosti ne važi oslobođenje po osnovu desetogodišnjeg držanja koje postoji kod nepokretnosti. Postoje, međutim, posebna pravila i podsticaji vezani za ulaganje sredstava od prodaje digitalne imovine u kapital firme — proverite aktuelne uslove pre prodaje.
Oslobođenja kod fizičkih lica
Zakon predviđa nekoliko važnih situacija u kojima se porez na kapitalni dobitak ne plaća ili se vraća:
- Držanje nepokretnosti 10 godina i duže. Ako ste nepokretnost imali u vlasništvu neprekidno najmanje 10 godina pre prodaje, na tu prodaju ne plaćate porez na kapitalnu dobit.
- Rešavanje stambenog pitanja. Ako sredstva ostvarena prodajom nepokretnosti uložite u rešavanje stambenog pitanja (svog ili člana porodice) u roku od 90 dana od prodaje, oslobađate se poreza na taj deo. Ako uložite u roku od 12 meseci, plaćeni porez se može vratiti (povraćaj).
- Prebijanje sa kapitalnim gubicima ostvarenim na sličnoj imovini, pod uslovima iz zakona.
Oslobođenja za nepokretnosti (10 godina, stambeno pitanje) ne primenjuju se automatski na kripto i hartije od vrednosti — kod njih se gleda samo razlika u ceni.
Kako je kod pravnih lica
Ako imovinu prodaje firma (pravno lice), ne primenjuje se poseban „porez na kapitalnu dobit” kao kod građana. Umesto toga, ostvarena kapitalna dobit ulazi u osnovicu poreza na dobit i oporezuje se zajedno sa ostalim rezultatom poslovanja po stopi od 15%. To je još jedan razlog zašto je pri kupovini vrednije imovine bitno unapred razmisliti da li je kupujete kao fizičko lice ili preko firme.
Često postavljana pitanja
Koliko iznosi porez na kapitalnu dobit? Kod fizičkih lica 15% na razliku prodajne i nabavne cene. Kod pravnih lica dobit ulazi u osnovicu poreza na dobit (takođe 15%).
Da li plaćam porez ako sam stan držao više od 10 godina? Ne. Neprekidno držanje nepokretnosti najmanje 10 godina pre prodaje oslobađa vas poreza na kapitalnu dobit po tom osnovu.
Prodao sam kripto sa zaradom — plaćam li porez? Da. Prodaja digitalne imovine oporezuje se kao kapitalni dobitak po stopi od 15%. Oslobođenje od 10 godina za nepokretnosti ovde ne važi.
Šta ako novac od prodaje stana uložim u novi stan? Ulaganjem u rešavanje stambenog pitanja u roku od 90 dana oslobađate se poreza; ako uložite u roku od 12 meseci, plaćeni porez se može vratiti.
Kako vam mi pomažemo
U okviru knjigovodstva obračunavamo kapitalnu dobit, pripremamo poresku prijavu i proveravamo da li imate pravo na oslobođenje ili povraćaj. Ako razmišljate da imovinu kupite ili držite preko firme, pogledajte i kupovinu nekretnine preko firme i porez na dobit 15%. Kontaktirajte nas za procenu vašeg slučaja.
Tekst je informativnog karaktera i ne zamenjuje poresku konsultaciju. Stope, oslobođenja i rokove proverite kod Poreske uprave i u važećem Zakonu o porezu na dohodak građana.