Blagajničko poslovanje i blagajnički maksimum (2026)

Iako sve više posluje bezgotovinski, mnoge firme i preduzetnici i dalje imaju gotovinu u opticaju — sitni troškovi, pazar, akontacije. Tu nastupa blagajničko poslovanje: pravila o tome kako se gotovina u firmi prima, izdaje, evidentira i koliko sme da „prenoći” u kasi. Nepravilno vođena blagajna je čest nalaz u kontroli i lako se izbegava ako se zna nekoliko osnovnih pravila.

U ovom tekstu objašnjavamo šta je blagajna, kako se vodi blagajnički izveštaj, šta je blagajnički maksimum i koja pravila važe za podizanje i polaganje gotovine.

Šta je blagajna

Blagajna je evidencija gotovinskog novca kojim firma raspolaže izvan tekućeg računa. Kroz blagajnu prolaze:

• prijemi gotovine (npr. podizanje sa računa, naplata u gotovini),
• izdaci gotovine (sitni troškovi, akontacije, isplate po nalogu).

Svaki prijem i izdatak prati blagajnička dokumentacija — nalog za uplatu i nalog za isplatu — a stanje se prati kroz blagajnički izveštaj (dnevnik blagajne).

Blagajnički izveštaj

Blagajnički izveštaj je dnevni (ili periodični) pregled svih priliva i odliva gotovine, sa početnim i krajnjim saldom. Logika je jednostavna:

Početno stanje + prijemi − izdaci = krajnje stanje

Uz izveštaj se prilažu dokumenti za svaku stavku (računi, nalozi). Stanje u blagajni mora u svakom trenutku da odgovara stvarnoj gotovini „u kasi”. Knjiženje blagajne deo je redovnog knjigovodstva.

Blagajnički maksimum

Blagajnički maksimum je najviši iznos gotovine koji firma sme da zadrži u blagajni na kraju radnog dana. Sve preko tog iznosa mora se položiti na tekući račun. Cilj je da gotovina ne „stoji” u firmi nego da se vrati u platni sistem.

• Maksimum se utvrđuje internim aktom firme (odlukom), u skladu sa propisima o gotovinskom poslovanju.
• Iznos zavisi od delatnosti i obima gotovinskog prometa — trgovina na malo ima drugačiju realnost od konsultantske firme.
• Višak iznad maksimuma polaže se na račun u propisanom roku.

Pojedine delatnosti i situacije imaju posebna pravila, pa visinu i rok polaganja uskladite sa važećim propisom i svojom delatnošću.

Pravila za podizanje i isplate gotovine

• Gotovina za poslovne svrhe podiže se sa računa i evidentira kroz blagajnu (nalog za uplatu u blagajnu).
• Isplate iz blagajne (npr. akontacija za službeni put) idu uz nalog za isplatu i pravdaju se dokumentima.
• Vlasnik ne sme da „uzima” gotovinu bez osnova — svako izvlačenje novca mora imati pravni osnov (zarada, dividenda, pozajmica, akontacija). Gotovina „iz kase za sebe” bez osnova je čest i opasan propust.

Veza sa fiskalizacijom

Ako naplaćujete u gotovini od fizičkih lica, blagajna se vezuje i za fiskalizaciju — pazar evidentiran kroz fiskalne račune se dnevno slaže sa blagajnom. Neslaganje pazara i blagajne je tipičan „crveni signal” u kontroli.

Često postavljana pitanja

Mora li svaka firma da vodi blagajnu? Samo ako posluje gotovinom. Firma koja sve plaća i naplaćuje preko računa praktično nema blagajničko poslovanje, ali čim se pojavi gotovina — vodi se blagajna.

Šta ako pređem blagajnički maksimum? Višak se polaže na tekući račun u propisanom roku. Zadržavanje gotovine iznad maksimuma je prekršaj.

Da li paušalac vodi blagajnu? Paušalac ne vodi poslovne knjige, ali i za njega važe pravila gotovinskog poslovanja i fiskalizacije ako naplaćuje u gotovini. Evidencija je jednostavnija, ali pravila o gotovini postoje.

Ko utvrđuje blagajnički maksimum? Firma sama, internom odlukom, u skladu sa propisima i realnošću svoje delatnosti.

Kako vam mi pomažemo

Postavljamo blagajničko poslovanje — odluku o maksimumu, obrasce naloga i blagajnički izveštaj — i vodimo evidenciju tako da gotovina uvek bude „čista” i usaglašena. Javite nam se za uređenje blagajne.

Napomena: tekst je informativnog karaktera, ažuriran prema stanju u junu 2026. Tačna pravila o blagajničkom maksimumu i gotovinskom poslovanju proverite u važećim propisima ili sa knjigovođom.